Самозанятый дизайнер

Одним из вариантов оформления своей деятельности, помимо известных регистрации общества с ограниченной ответственностью (ООО) либо регистрации индивидуального предпринимателя (ИП), дизайнер может выбрать так называемую форму «самозанятости».

Это может быть интересным вариантом, потому что налог на профессиональный доход будет составлять всего 4% от дохода, полученного от физического лица и 6% от дохода, полученного от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. И к тому же не нужно регистрировать свою деятельность в налоговых органах, оплачивать госпошлину.

Фактически самозанятость – это особенный налоговый режим, который действует пока только в ряде регионов России.

Заметим, что закон, позволивший выбирать такую форму, не содержит термина «самозанятость», но тем не менее он отлично «прижился» и употребляется.

Регионы применения самозанятости

Этот новый налоговый режим был введен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан (Татарстан)», но показал себя превосходно. На сентябрь 2020 года зарегистрирован уже 1 миллион самозанятых граждан.

В Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее в тексте сократим его как «НПД») действует с 1 января 2019 года.

С 1 января 2020 года этим же Федеральным законом режим НПД вводится также в городе федерального значения Санкт-Петербурге, в Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе - Югре, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан.

А с 1 июля 2020 года регионы могли ввести режим НПД сами, приняв закон своего субъекта РФ о введении в действие специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» на своей территории. Такой закон субъекта вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Предельный размер дохода

Эксперимент самозанятости будет продолжаться по 31 декабря 2028 года включительно и в течение десяти лет проведения эксперимента не могут вноситься изменения в этот Федеральный закон в части увеличения налоговых ставок и (или) уменьшения предельного размера доходов.

Предельный размер дохода для режима самозанятости закон определил сумму в 2 миллиона 400 тысяч рублей в год. Если доход превысил эту сумму, то в оставшийся период до конца года деятельности режим самозанятости на сумму превышения применять нельзя. По истечении года деятельности отсчет дохода в следующем году начнется с нуля.

Ограничения

Нас здесь волнует: любой ли дизайнер может перейти на налог на профессиональный доход без оформления деятельности?

По закону имеют право применять НПД физические лица и индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из регионов, указанных в законе (они перечислены выше). Если же дизайнер ведет свою деятельность в нескольких регионах, включенных в эксперимент, то для целей применения режима самозанятости он самостоятельно выбирает регион своей деятельность, и вправе изменять место ведения деятельности не чаще одного раза в календарный год.

В случае прекращения ведения деятельности в указанном регионе, самозанятый дизайнер выбирает другой регион где он дальше осуществляет свою деятельность, не позднее окончания следующего месяца.

Закон вводит также ограничения по видам деятельности, при осуществлении которых данный режим неприменим.

Не вправе применять специальный налоговый режим:

  1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
  4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  5. лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;
  6. лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
  7. лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, когда эти лица прекратили применение упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога), либо системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
  8. налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Если эти ограничения отсутствуют, то можно переходить на режим НПД.

Оформление для старта деятельности

В наше высокотехнологичное время регистрация самозанятого происходит очень быстро и просто – через мобильное приложение «Мой налог», либо через приложение уполномоченного банка. Они содержат пошаговую инструкцию.

Самозанятые лица вправе через мобильное приложение «Мой налог» или через кредитную организацию уполномочить на реализацию установленных законом прав и исполнение обязанностей операторов электронных площадок и (или) кредитные организации, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами, включая получение от налоговых органов сведений, полученных налоговыми органами при применении такими физическими лицами специального налогового режима.

Перечень операторов электронных площадок и кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами, размещается в мобильном приложении «Мой налог».

Датой представления либо получения самозанятыми лицами документов, информации, сведений считается дата их получения / направления налоговым органом.

Документы, информация, сведения, направленные налоговым органом самозанятому лицу, через мобильное приложение «Мой налог», уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию, на бумажном носителе по почте не направляются. Все в духе времени – электронно.

В случае возникновения в информационных системах налоговых органов технологического сбоя, влекущего невозможность исполнения предусмотренных настоящим Федеральным законом обязанностей налогоплательщиков, такие обязанности считаются исполненными без нарушения срока при условии, что они исполнены не позднее дня, следующего за днем устранения указанного сбоя.

Комментарии

    Другие статьи